初级会计职称经济法模拟试题及答案

根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是()。

A、某建筑公司

B、某广告公司

C、某公路运输公司

D、某文化创意服务公司

【正确答案】 A

【答案解析】

建筑业目前还没有实行营改增。

2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为()万元。

A、3

B、3.15

C、100

D、105

【正确答案】 D

【答案解析】

该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。

中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是()。

A、为其任职的单位提供的劳务

B、在当地一家医院作义工

C、自行组织的舞蹈培训班收入

D、参加农村义务表演

【正确答案】 C

【答案解析】

选项A，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。选项B、D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让或销售行为取得货币、货物或其他经济利益。

某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

A、154×5%=7.7万元

B、(154+20)×5%=8.7万元

C、(154+20+25)×5%=9.95万元

D、(154+20+25-120)×5%=3.95万元

【正确答案】 C

【答案解析】

根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95万元。

下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A、演员用的油彩

B、演员用的卸装油

C、演员化妆用的上妆油

D、演员化妆用的眉笔

【正确答案】 D

【答案解析】

《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。

某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

【正确答案】 A

【答案解析】

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

【正确答案】 D

【答案解析】

非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。

A、18

B、24

C、25

D、30

【正确答案】 B

【答案解析】

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

【正确答案】 D

【答案解析】

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

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