2016年初级会计职称《经济法基础》营业税价外费用练习题

1、某建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程，2015年3月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2500万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中，正确的是()。

A.(2500+3-1075)×3%=42.84万元

B.(2500-1075)×3%=42.75万元

C.2500×3%=75万元

D.(2500+3)×3%=75.09万元

【答案】D

【解析】提前竣工奖属于价外费用，应计入营业额征税。建筑公司的成本支出在计算营业税时不得扣除。则应纳营业税=(2500+3)×3%=75.09(万元)。

2、关于营业税纳税地点的下列表述中，不正确的有()。

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】C

【解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

【答案】A

【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税;选项D属于免税收入。

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